BTW-vrijstelling voor VvE's: Hoe zit het met laadpalen?

Veel Verenigingen van Eigenaren (VvE’s) vragen zich af of zij BTW moeten afdragen over hun inkomsten en uitgaven. In de meeste gevallen is een VvE vrijgesteld van BTW. Toch zijn er situaties waarin BTW-plicht wél geldt, bijvoorbeeld bij het leveren van diensten aan derden of bij het exploiteren van faciliteiten zoals laadpalen.
In dit artikel leggen we uit hoe het werkt, inclusief de nieuwe regels voor laadpalen per juli 2025

De VvE en BTW: de basis

Een VvE is in eerste instantie een niet-commerciële vereniging die het beheer en onderhoud van het gebouw en de gemeenschappelijke ruimtes regelt. De bijdragen die appartementseigenaren betalen aan de VvE worden beschouwd als onderlinge bijdragen. Deze vallen buiten de BTW-heffing.

Dat betekent:

Geen BTW afdragen over de VvE-bijdragen.
Geen BTW terugvragen over kosten en investeringen, omdat er geen BTW-plichtige prestaties worden geleverd.

Zolang de VvE zich uitsluitend bezighoudt met het beheren van gemeenschappelijke voorzieningen voor de leden, speelt de BTW dus geen rol.

Wanneer kan een VvE BTW-plichtig zijn?

Een VvE wordt BTW-plichtig als zij economische activiteiten verricht die volgens de Wet op de omzetbelasting belast zijn. Denk aan het leveren van goederen of diensten tegen betaling aan niet-leden.
Enkele voorbeelden:

Verhuur aan derden
Bijvoorbeeld het verhuren van een dak aan een telecombedrijf voor een zendmast.
Exploitatie van reclameborden of parkeerruimte
Het beschikbaar stellen van parkeerplaatsen aan niet-leden tegen betaling kan BTW-plichtig zijn.
Levering van energie of andere diensten aan derden
Bijvoorbeeld het verkopen van elektriciteit aan bezoekers via laadpalen.

In zulke gevallen moet de VvE zich registreren bij de Belastingdienst als BTW-ondernemer, facturen met BTW uitreiken en periodiek BTW-aangifte doen.

BTW en laadpalen bij VvE’s – nieuwe regels vanaf juli 2025

Het onderwerp laadpalen bij VvE’s heeft jarenlang voor onduidelijkheid gezorgd, met als gevolg dat er vaak dubbele BTW werd betaald: één keer aan de energieleverancier en nogmaals via de exploitant die het laden factureerde.

Sinds juli 2025 heeft de Belastingdienst duidelijkheid gegeven:

Een VvE die laadpalen exploiteert via de gemeenschappelijke elektriciteitsaansluiting wordt voor deze activiteit als BTW-ondernemer beschouwd.

Belangrijk hierbij:

Dit geldt alleen voor de laadvoorziening; andere VvE-activiteiten blijven BTW-vrij.
De VvE moet registreren voor BTW, een aparte BTW-administratie voeren en periodiek BTW-aangifte doen.
De BTW op ingekochte stroom mag worden verrekend met de BTW die de VvE ontvangt op laadsessies.
De BTW op de aanschaf en installatie van laadpalen en basisinfrastructuur kan worden teruggevraagd (veelal tot 5 jaar terug).

Voordelen van BTW-plicht voor laadpalen

Voorkomt dubbele BTW: doordat de VvE zelf factureert met BTW, wordt de eerder betaalde BTW op stroom verrekend.
Lagere laadtarieven voor gebruikers: de netto stroomkosten dalen door de verrekening.
BTW-teruggave op investeringen: vaak duizenden euro’s voordeel.

KOR (Kleineondernemersregeling) en laadpalen

De VvE kan kiezen voor de Kleineondernemersregeling als de BTW-belaste omzet ≤ €20.000 per jaar is. Dit betekent:

Geen BTW in rekening brengen.
Geen BTW-aangifte doen.
Geen BTW terugvragen.

Voor laadpalen is de KOR meestal minder interessant als er recent is geïnvesteerd, omdat dan de BTW op die investering niet teruggevraagd kan worden. De KOR kan pas weer aantrekkelijk worden als er geen grote investeringen meer zijn en de laadomzet beperkt is.

Wanneer geldt dit niet?

De nieuwe BTW-regel geldt niet als laden gebeurt via individuele aansluitingen van bewoners. In dat geval levert de VvE geen stroom en is zij geen BTW-ondernemer voor laden.

BTW op andere uitgaven van de VvE

Omdat de meeste VvE’s vrijgesteld zijn van BTW, kan de BTW op uitgaven in principe niet worden teruggevraagd. Alleen voor de BTW-plichtige activiteiten (zoals laadvoorzieningen of commerciële verhuur) kan BTW op kosten en investeringen worden teruggevraagd, naar rato van het belaste gebruik.

Praktische tips voor VvE-besturen

Inventariseer jaarlijks of er BTW-plichtige activiteiten zijn ontstaan (bijv. laadpalen, verhuur, energieverkoop).
Houd aparte administraties voor BTW-belaste en BTW-vrije activiteiten.
Maak een berekening of de KOR voordelig is, of juist BTW-aftrek op investeringen meer oplevert.
Vraag bij grote investeringen vooraf fiscaal advies om te bepalen of BTW-aftrek mogelijk is.
Check de aansluiting van laadpalen: gemeenschappelijke aansluiting = vaak BTW-plicht, individuele aansluiting = geen BTW-plicht.

Conclusie

Een VvE is meestal vrijgesteld van BTW, maar bij bepaalde activiteiten kan BTW-plicht ontstaan. Met name bij laadpalen is dit sinds juli 2025 duidelijk geregeld: laadvoorzieningen op de gemeenschappelijke aansluiting maken de VvE BTW-ondernemer voor dat onderdeel. Dit kan financieel voordelig zijn door het voorkomen van dubbele BTW en het terugvragen van BTW op investeringen, mits de administratie goed wordt ingericht.

Voor VvE-besturen loont het om dit onderwerp serieus te bekijken, zeker bij duurzame projecten. Zo kunnen kosten worden verlaagd en wordt belastingtechnisch optimaal gebruikgemaakt van de mogelijkheden.

? Meer informatie: Raadpleeg het VvE Laadloket voor praktische hulp en actuele richtlijnen.